Зачёт зарубежного налога при удалённой работе из РФ на армянскую компанию: почему налоговая отказывает

Ко мне обратился клиент, который работал системным администратором в армянской компании удалённо из РФ. В Армении он не был ни дня в течение 2025 года. Получал заработную плату и хотел правильно уплатить налоги в России.

Он подал декларацию 3-НДФЛ, указал к зачёту подоходный налог, удержанный в Армении. К уплате в РФ получился ноль рублей. Спустя время он получил уведомление из налоговой с пояснением, почему в данном случае зачесть зарубежный налог нельзя.

Мы проанализировали ситуацию, и инспектор оказался прав. Налог и пени были рассчитаны, клиент пополнил ЕНС. Декларация была уточнена. Размер налога из нуля превратился в сумму более 1 млн рублей.

Вторым шагом будет возврат налога из армянской налоговой.

Почему налоговые инспекции отказывают в зачёте налога, уплаченного за рубежом:

1. Это прямо предусмотрено СОИДН между РФ и Арменией. Статья 14 «Доходы от работы по найму»: если вы линейный сотрудник, работаете на армянскую компанию, но не находитесь в Армении во время такой работы, то весь НДФЛ нужно платить в РФ.
2. Второй причиной отказывать именно сейчас я предполагаю, стала задача пополнить бюджет. СОИДН действовало и пять лет назад, а отказывать в зачёте стали сравнительно недавно.

Если вы находились в Армении хотя бы часть времени, я вижу перспективы доказать право на зачёт налога в РФ и не решать вопрос с возвратом налога из налоговой Армении.

Какие есть варианты, если у вас похожая ситуация:

• ждать 1 января 2030 года в надежде, что инспектор не заметит, тогда истечёт срок привлечения к ответственности по 3-НДФЛ за 2025 год;
• или уточнить 3-НДФЛ, уплатив весь НДФЛ в РФ, а затем вернуть удержанный в Армении подоходный налог. Чем раньше это сделать, тем меньше пеней. Штраф 20–40% за просрочку в уплате налога платить не придётся, если уточнить декларацию до формирования акта о нарушении.

Хорошая новость: если вы — директор армянской компании, то удержанный в Армении подоходный налог зачтут. Об этом статья 15 СОИДН между РФ и Арменией. Рекомендую при подаче декларации приложить документы, подтверждающие статус руководителя.

Больше полезных материалов в нашем телеграм-канале.

По вопросам консультации вы можете обратиться в телеграм, по телефону +7 911 920 21 90 или по электронной почте ms@legispro.ru.