Подготовка финансовой отчетности и аудита для КИК

Стоимость услуг Свернуть

Услуга	Стоимость
Подготовка нулевой финансовой отчетности без аудита/с аудитом	От 750 – 2000 €
Подготовка финансовой отчетности (работающая компания)	От 1500 €
Подготовка финансовой отчетности с аудитом (работающая компания)	От 2000 €

Для определения точной стоимости подготовки финансовой отчетности для целей КИК по МСФО и аудита (при необходимости) нам понадобятся следующие документы:

Список документов и информации, требуемой для согласования стоимости подготовки отчетности по МСФО и аудита

• банковские выписки за 2024 по всем счетам компании
• финансовая отчетность, подготовленная по местному стандарту (при наличии)
• портфолио ценных бумаг (ЦБ) на 31.12.2024 (если применимо)
• сведения о наличии дочерних компаний и их финансовой отчетности за 2024 (если применимо)
• инвойсы на регистрацию и поддержание компании (если оплаты осуществлялись не с банковского счета и такие расходы необходимо учесть в качестве в отчетности)
• иная информация, не указанная в выписках (выплата дивидендов, выпуск/погашение векселей, наличие на балансе имущества и т. п.) (если применимо)
• размер уставного капитала
• вид деятельности

Для чего и в каких случаях требуется приложить финансовую отчетность к Уведомлению о КИК Свернуть

Для чего законодатель «придумал» уведомлять о контролируемой иностранной компании? Для того, чтобы получить в бюджет НДФЛ с нераспределенной прибыли КИК. А откуда же узнать размер этой прибыли, если не из финансовой отчетности.

Поэтому, если вы подаёте Уведомление о КИК, то и финансовую отчетность необходимо прикладывать. Даже если компания нулевая, убыточная, находится в юрисдикции, в которой не подготавливают отчетность.

Исключение предусмотрено для стран-членов ЕАЭС: Армении, Беларуси, Казахстана, Кыргыстана. Финансовую отчетность компаний из этих стран прикладывать не обязательно.

В соответствии с п.1 ст.309.1 НК РФ определение прибыли КИК возможно любым из следующих способов:

• по данным ее финансовой отчетности, составленной в соответствии с личным законом такой компании за финансовый год. При этом, в соответствии с п.п.1 п.1.2. ст.309.1 НК РФ — в случае, если личным законом КИК не установлен стандарт составления финансовой отчетности, прибыль такой КИК определяется по данным финансовой отчетности, составленной в соответствии с МСФО (международными стандартами финансовой отчетности)
• по правилам главы 25 НК РФ, уставленным для налогоплательщиков — российских организаций. При этом, в соответствии с абз 2 п.1.3. ст.309.1 НК РФ — в случае выбора данного порядка определения прибыли КИК, такой порядок подлежит применению в течение не менее 5-ти налоговых периодов с даты начала его применения, что должно быть закреплено в учетной политике контролирующего лица

Наиболее применяемый и рекомендуемый, в том числе и нашей компанией, способ — подготовка отчетности по МСФО.

Когда нужен аудит финансовой отчетности КИК Свернуть

1. Если в юрисдикции законодательством аудит предусмотрен для всех компаний (Кипр, Гонконг) или для вашей компании, в частности, то в налоговую в РФ финансовую отчетность необходимо представить с аудитом
2. В некоторых юрисдикциях проведение аудита для КИК не является обязательным (Эстония, Лихтенштейн, Монако, Великобритания, Белиз, БВО). В данном случае для того чтобы понять, проводить аудит или нет, необходимо проверить, есть ли заключенное между РФ и этой юрисдикцией Соглашение об избежании двойного налогообложения и обмениваются ли страны налоговой информацией с РФ. При отсутствии Соглашения и обмена информацией аудит требуется проводить.

Нужно ли проводить аудит отчетности компании в Эстонии? Свернуть

Большое количество наших клиентов контролируют компании, которые находятся в Эстонии. В Эстонии аудит предусмотрен не для всех компаний, и клиенты часто задают вопрос о необходимости проведения аудита. Ввиду того, что между РФ и Эстонией отсутствует СОИДН, аудит проводить требуется, несмотря на то, что по правилам Эстонии он не проводится.

Нужно ли проводить аудит отчетности компании в Гонконге и на Кипре? Свернуть

Да, аудит делать необходимо, так как он предусмотрен местным законодательством для всех компаний в Гонконге и на Кипре.

Нужно ли проводить аудит отчетности компании в BVI? Свернуть

Да, необходимо, даже если в BVI (Британские Виргинские острова) вы не подготавливаете отчетность и не имеете обязанности делать аудит. Это обусловлено тем, что данная юрисдикция не обеспечивает обмен налоговой информацией с РФ.

Если компания нулевая, нужно ли прикладывать финансовую отчетность? Свернуть

Да, отчетность прикладывать нужно, так как только из нее налоговый орган узнает, что компания не имеет прибыли.

Что делать, если нет возможности получить выписки по счету и подготовить финансовую отчетность из-за санкций? Свернуть

В данном случае необходимо предоставить в налоговый орган вместе с уведомлением пояснительное письмо с обоснованием невозможности представления отчетности и представить отчетность сразу же как только такая возможность появится