Декларация 3-НДФЛ по зарубежным доходам

Какие виды зарубежного дохода необходимо декларировать? Свернуть

• доход от сдачи в аренду квартиры, расположенной за рубежом;
• дивиденды;
• заработная плата;
• проценты по депозиту в иностранном банке;
• доход от доверительного управления;
• купонный, дивидендный доход от ценных бумаг иностранных эмитентов;
• доход от продажи ценных бумаг;
• доход от продажи квартиры, земельного участка, автомобиля за рубежом;
• доход от оказания услуг, полученный от нерезидента;
• доход в виде нераспределенной прибыли КИК (при превышении порога 10 миллионов рублей и отсутствии оснований для освобождения);
• иные доходы, зачисленные на зарубежный счет.

Вопрос-ответ Свернуть

Зачем декларировать доходы, полученные за рубежом, ведь налоговая в РФ все равно ничего не узнает?

Несмотря на ситуацию в мире, автоматический обмен налоговой информацией с РФ продолжает действовать. В рамках этого обмена в наши налоговые поступает информация о доходах, зачисленных на зарубежные счета резидентов РФ. Также инспектор имеет возможность сделать индивидуальный запрос в налоговую иностранного государства в отношении любого резидента РФ. В этом случае придется заплатить не только НДФЛ, но и немаленький штраф и пени, а в некоторых случаях предусмотрена уголовная ответственность. Стоит ли так рисковать, решать вам.

В налоговую пришла информация из банка о моем доходе за рубежом от продажи ценных бумаг, что делать?

Зарубежные банки предоставляют в свои налоговые информацию о том, кто является владельцем счета и о его доходе. Зарубежные налоговые, в свою очередь, в рамках автоматического обмена передают указанную информацию в налоговые РФ. В документах содержатся данные о счете, его владельце-резиденте РФ и валовом доходе. Часто это доход от продажи ценных бумаг. В данном случае необходимо провести немалую работу и рассчитать чистый доход от продажи акций, учитывая расходы на их приобретение, валюту приобретения и валюту продажи, курс валют на дату покупки и продажи, а также обязательный порядок учета расходов в определенной последовательности, которая предусмотрена законодательством РФ. Если вы не учтете расходы на покупку ценных бумаг и не докажете их наличие, то налоговая посчитает НДФЛ со всей суммы, которая ей передана налоговой в иностранном государстве.

У меня есть иностранная компания. Прибыль компании более 10 миллионов рублей. Еще я выплатил себе дивиденды. С какого дохода я должен платить НДФЛ?

НДФЛ уплачивается с нераспределенной прибыли КИК (контролируемой иностранной компании), если размер ее превысил 10 миллионов рублей. Необходимо оценивать именно прибыль до уплаты налогов и со всего ее размера уплачивать НДФЛ, при этом, конечно, иметь в виду, что есть основания для уменьшения налога или освобождения от его уплаты. Помимо этого, необходимо уплатить НДФЛ с дивидендов и на указанную сумму уменьшить налог, который подлежит уплате с нераспределенной прибыли КИК.

Нужно ли подавать 3-НДФЛ, если за рубежом оплачено больше 13%?

Да, декларацию подать необходимо, так как налоговая на основании представленных документов принимает решение о том, зачитывать ли уплаченный за рубежом доход или нет. Зачесть налог можно в случае, если между страной, где уплачен налог и РФ действует соглашение об избежании двойного налогообложения.

Ответственность за непредставление 3-НДФЛ и неуплату налога Свернуть

1. Согласно статье 119 НК РФ штраф за непредставление декларации составляет 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный и неполный месяц просрочки (начиная с 01 мая), но не более 30% и не менее 1 000 руб. Привлечь могут в течение 3-х лет начиная с 1 мая того года, когда должна была быть подана декларация.
2. Далее следует штраф по статье 122 НК РФ (неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога) — в размере 20% от суммы неуплаченного налога. Если же налоговая докажет умысел, то штраф удвоится и составит 40% от суммы неуплаченного налога. Привлекут к ответственности, если не истекло 3 года с 1 января года, который следует за тем, когда должен был быть уплачен НДФЛ. Указанный штраф не назначат, если вы успеете уплатить НДФЛ и пени (1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки) до того, как МИ ФНС направит вам предписание об этом. Сначала- НДФЛ и пени, а затем — подача декларации 3 НДФЛ.
3. Пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки начиная с 16 июля того года, в котором должен был быть уплачен НДФЛ. На привлечение к ответственности у налоговой также есть 3 года.
4. При уклонении от уплаты налогов в крупном и особо крупном размере предусмотрена уголовная ответственность по ст. 198 УК РФ.