Налоговая служба провела вебинар о типичных нарушениях, которые выявляют при проверке деклараций по УСН. Отдельно налоговики объяснили, как распознают фиктивную миграцию бизнеса и на что смотрят при совмещении УСН и ПСН.
Как проходит проверка
Камеральная проверка декларации по УСН (ст. 88 НК РФ) стартует с автоматизированного контроля. Система сверяет отчётные данные с тем, что уже есть у налоговой: движением по счетам, сведениями о недвижимости, информацией о контрагентах и бухгалтерской отчётностью. Если автоматика видит риск или расхождение, подключается инспектор. Он изучает документы глубже, а у налогоплательщика запрашивает пояснения или подтверждающие бумаги.
Ошибки, которые встречаются чаще всего
По статистике ФНС, регулярно повторяются несколько нарушений:
- не тот объект налогообложения — типично при смене бухгалтера;
- счётные ошибки и путаница в доходах и расходах — например, показатели указывают нарастающим итогом;
- завышенные страховые взносы — налог уменьшают больше, чем позволяют лимиты;
- неверный ОКТМО — обычно при смене региона регистрации;
- налог к возврату в первичной декларации — противоречие правилам заполнения;
- пониженная ставка без оснований — льготу применяют, не выполнив её условий.
Фиктивная миграция: как её вычисляют
Переезд в регион с низкой ставкой сам по себе законен. Но если бизнес только числится там, а работает в прежнем субъекте, налоговики это увидят. Они смотрят на совокупность признаков:
- сделки фактически шли в «домашнем» регионе;
- касса осталась там же, а по новому адресу её нет;
- в
«Клиент-Банк» заходят сIP-адресов прежнего региона; - с личных счетов тратят наличные дома — магазины, аптеки, кафе, салоны, фитнес;
- по адресу регистрации нет признаков проживания;
- корреспонденция по новому адресу не приходит;
- семья осталась зарегистрирована по старому месту;
- штрафы с камер приходят из прежнего субъекта.
Вывод налоговиков простой: если центр жизни и бизнеса не переехал, смена адреса выглядит формальной — со всеми вытекающими доначислениями.
Совмещение УСН и ПСН
Когда предприниматель применяет оба режима, налоговая проверяет, не размываются ли границы между ними. Вопросы вызывают:
- выручка по патенту перевалила за 20 млн рублей;
- кассу переставили на другой адрес, а патент не переоформили;
- вид деятельности в патенте расходится с реальными операциями;
- патент получен в одном регионе, а услуги оказывают в другом;
- по документам деятельность закрыта, но точка работает и принимает оплату.
Если у вас проверка или спор с ФНС
Мы помогаем бизнесу на УСН и ПСН:
- готовим пояснения и документы по требованиям налоговой;
- сопровождаем камеральные и выездные проверки;
- оспариваем доначисления, штрафы и пени;
- проверяем декларации на типичные ошибки до подачи;
- оцениваем риски при смене региона регистрации;
- настраиваем внутренние правила отчётности.
Получили требование из налоговой или готовите отчётность — обращайтесь. Проверим, разберёмся и защитим ваши интересы.