В ближайшие годы компании и предпринимателей ждут серьёзные изменения в налоговом законодательстве. Коротко — что важно знать.
Повышение НДС
Основная ставка налога на добавленную стоимость вырастет с 20% до 22%. Для малого бизнеса, работающего с контрагентами на УСН, сохранится ставка 5%, но без права на налоговый вычет.
Ужесточение правил для УСН и патента
Лимиты для применения упрощённых режимов будут поэтапно снижаться:
- 2025: 60 млн рублей в год
- 2026: 20 млн рублей
- 2027: 15 млн рублей
- 2028: 10 млн рублей
Превысившие лимит будут платить НДС 5% + налог по УСН (6% или 15%), что в сумме может дать нагрузку до 11%.
Усиление полномочий ФНС
Налоговые инспекторы получат право на внезапные визиты — вход на территорию компании и проведение осмотра без предупреждения. Выемка документов станет возможной даже после завершения основной проверки, что существенно повышает риски для бизнеса.
Удалённые и экстерриториальные проверки
Проверять ваши декларации теперь сможет любая инспекция ФНС, не только ваша территориальная. Всё общение будет формальным и удалённым, что увеличивает вероятность доначислений и усложняет диалог.
Жёсткие лимиты на снижение штрафов
Максимальное снижение налоговых штрафов при наличии смягчающих обстоятельств теперь ограничено 10 кратным уменьшением (ранее снижали в десятки раз). Каждое обстоятельство уменьшает сумму вдвое. Новые правила вступают в силу с 1 сентября 2026 года.
Новые сборы и платежи
С сентября 2026 года вводится «технологический» сбор на импорт электроники (ноутбуки, смартфоны) — до 5 000 рублей за единицу товара.
Изменения для
Для аккредиованных
Минимальный налог для иностранных холдингов
Для российских «дочек» международных компаний вводится минимальная эффективная налоговая ставка 15% (Pillar 2). Это затронет в первую очередь компании, использующие отраслевые льготы.
Расширение трансфертного контроля
Под особый контроль попадут сделки с контрагентами из юрисдикций с налогом на прибыль ниже 15%, даже если страна не входит в официальный список офшоров.
Сокращение международных налоговых льгот
Действие многих положений соглашений об избежании двойного налогообложения (СОИДН) не будет продлено после 31 декабря 2025 года, что увеличит нагрузку на компании с иностранными партнёрами.
Что осталось без изменений
Хорошая новость: правила определения сроков уплаты налогов не меняются. Если последний день оплаты выпадает на выходной, срок не переносится на следующий рабочий день.
Что делать бизнесу уже сейчас:
- Оценить, как снижение лимита УСН повлияет на вашу налоговую нагрузку.
- Проверить контрагентов — не окажутся ли они в зоне повышенного налогового контроля.
- Усилить внутренний документооборот для возможных внезапных проверок ФНС.
IT-компаниям — готовиться к росту расходов на фонд оплаты труда.