Часто клиенты нам говорят: «Зачем показывать зарубежные счета? Ведь налоговая всё равно о них не узнает. А если и узнает, то штрафы небольшие. Да и какой сейчас автообмен в такой ситуации в мире?»
При этом ФНС РФ публикует такую информацию:
В 2023 году ФНС России получила в рамках автообмена информацию об 1,8 млн зарубежных счетов более 500 тысяч россиян.
Чем это грозит для вас?
— Относительно небольшими штрафами за неуведомление об открытии счёта и за неподачу отчёта о движении денежных средств (от 4 до 20 тыс. рублей за каждый счёт);
— Существенными штрафами (а для некоторых — и уголовной ответственностью), если получены доходы, деньги поступали на этот счёт, а декларацию о доходах вы не подали и НДФЛ не уплатили;
— Ну и, конечно, придётся уплатить сам налог с доходов.
Как же работает этот загадочный автообмен?
Зарубежный банк направляет информацию о владельцах счетов в налоговые органы своей страны. Те, в свою очередь, выгружают её в российские налоговые органы. Затем дело за инспекторами на местах, и вот вы уже видите в своём личном кабинете или в почтовом ящике «Письмо счастья».
А может, мне не придёт это письмо? Вдруг пронесёт?
Каждый для себя решает сам, как поступить. Ниже — факты.
Вот сколько НДФЛ поступило в российский бюджет по результатам работы с данными, полученными в рамках автоматического обмена информацией по зарубежным счетам:
— В 2023 году — 1,1 млрд рублей;
— В 2022 году — 1,9 млрд рублей;
— Данные за 2024 год пока неизвестны.
Что делать, если просрочили, счета не показали, доходы не задекларировали?
— Подать уведомление об открытии счёта и отчёт о ДДС, учитывая, что срок давности привлечения к ответственности составляет 2 года. Если подаёте, пока налоговая не узнала, штраф меньше: от 300 до 1500 рублей.
— Посчитать НДФЛ, пени, пополнить личный кабинет, только после этого подать 3-НДФЛ, а после направления акта налоговой подать ходатайство об уменьшении размера штрафа. Налоговые при хорошо составленном ходатайстве снижают штрафы существенно. В нашей практике чаще всего в 8–32 раза. Не забывайте идти на контакт с инспектором — вы увидите результат.
❗ Если вы подаёте декларацию и уплачиваете налог до того, как налоговая узнает о нарушении, то вы избавляете себя от штрафа в 20% от суммы неуплаченного налога. Останется только немного побороться за уменьшение штрафа за просрочку в подаче 3-НДФЛ.
Всегда ли стоит уведомлять налоговую о наличии зарубежного счёта?
Если декларировать доходы мы призываем в любом случае, то перед принятием решения о подаче уведомления об открытии счёта за рубежом рекомендуем проанализировать законность валютных операций.