Амнистия 4.0. Подача специальной декларации в связи с законом об амнистии капиталов

Что нового можно декларировать в 4-м этапе амнистии капиталов Свернуть

• Производные финансовые инструменты/ПФИ (опционы, фьючерсы, свопы, свопционы, депозитарные расписки), права требования из договоров страхования, денежные средства на брокерских счетах.
• Наличные денежные средства.
• Транспортные средства, которые должны быть перерегистрированы в реестре ТС в РФ.

Гарантии при подаче специальной декларации Свернуть

• Валютные операции с наличными денежными средствами, сведения о которых раскрыты в декларации, совершенные до даты представления специальной декларации и с даты ее представления в течение 30 дней, признаются совершенными без нарушения ФЗ - 173 «О валютном регулировании и валютном контроле».
• Незаконные валютные операции, совершенные по зарубежным счетам, признаются законными вплоть до даты подачи специальной декларации (подача специально декларации позволит избежать штрафа 75-100% от суммы незаконной валютной операции, ст. 15.25, ч. 1).
• Освобождение от уголовной ответственности (ст. 193, ст. 194, ст. 198, 199, 199.1, 199.2 УК РФ).
• Освобождение от административной ответственности за неподачу уведомления об открытии счета и ежегодных отчетов о движении денежных средств
• Освобождение от уплаты НДФЛ с прибыли КИК (контролируемой иностранной компании, с. 217 НК РФ).
• Освобождение от штрафов за неподачу уведомления об участии в иностранной организации (штраф 50 тыс.) и уведомления о КИК (штраф от 100 тыс. до 1 миллиона рублей за каждый год) при условии, если уведомления подаются вместе со специальной декларацией.
• Освобождение от налоговой ответственности (ст.119 , 122 НК РФ) за непредставление в срок деклараций 3-НДФЛ по доходам, полученным на зарубежные счета до 01 января 2022 года.
• Фактическое освобождение от уплаты НДФЛ с доходов, полученных на счет в иностранном банке, если обязанность по уплате наступила до 01 января 2022 года*.

*По освобождению от уплаты НДФЛ есть 2 юридических мнения. По первому из них декларант освобождается от уплаты НДФЛ по всем доходам, полученным до 31.12.2021 года (рискованный подход). По второму — декларант освобождается от уплаты НДФЛ по всем доходам, полученным до 31.12.2020 года.

Мы имеем опыт подачи специальных деклараций как с рискованным, так и более формальным толкованием закона. Последствий в виде доначисления НДФЛ у наших клиентов не было.

Что подлежит декларированию? Свернуть

• Недвижимое имущество (земельные участки, квартиры, дома, апартаменты и др.).
• Транспортные средства (они должны быть перерегистрированы в государственных реестрах т/с в РФ).
• Ценные бумаги (акции, облигации, вексели).
• Контролируемые иностранные компании, в отношении которых декларант является контролирующим лицом.
• Счета (вклады) в банках, расположенных за пределами РФ, открытые до 1 января 2022 года или закрытые на дату представления специальной декларации.
• Доли участия и паи в уставных (складочных) капиталах российских и иностранных компаний.
• Наличные денежные средства в рублях или иностранной валюте (они вносятся на счет в РФ в 30-дневный срок с даты представления декларации в налоговый орган).
• Производные финансовые инструменты (опционы, фьючерсы, свопы, свопционы, депозитарные расписки), права требования из договоров страхования, денежные средства на брокерских счетах.

Что приложить к специальной декларации? Свернуть

• Отчет о движении денежных средств по счёту (вкладу) в банке или организации финансового рынка за пределами РФ за период с 1 января 2022 года по дату в пределах 15 календарных дней до даты представления декларации или по дату закрытия счета (вклада);
• Выписки по операциям на счетах (вкладах), подтверждающие зачисление денежных средств или финансовых активов на счета (вклады) декларанта на счета в банках РФ, выданные и заверенные кредитными организациями РФ;
• Документы, подтверждающие перерегистрацию транспортных средств в РФ.

Вопросы Свернуть

1. Можно ли задекларировать счета, ЗАКРЫТЫЕ на дату подачу декларации? Да, можно.
2. Нужно ли закрывать зарубежный счет после перевода денежных средств? Нет, это не обязательно, вы можете продолжать пользоваться им.
3. Можно ли участвовать в амнистии, если на счету нет денежных средств? Да, можно, предлагаемый вариант — внести денежные средства на зарубежный счет, а затем перевести на российский.
4. Можно ли пользоваться денежными средствами до перевода их в РФ? Да, можно.
5. Что если технически невозможно перевести ВСЕ денежные средства с зарубежного счета допустим, банк оставит в качестве комиссии? Этот вопрос остается на усмотрение налоговой инспекции, однако мы полагаем, что возможно предоставление сопроводительного письма с пояснением, что оставшаяся сумма идет в счет комиссии банку.
6. Куда подается специальная декларация? В территориальную налоговую или в Центральный аппарат ФНС.

Стоимость услуг Свернуть